Retenues à la source 2026 : un mois après l'entrée en vigueur, ce qui coince — et comment s'organiser
Publié le 1er août 2026 · Par l'équipe Karizma · Lecture : 6 min
En bref : depuis le 1er juillet 2026, les banques, assurances et entreprises réalisant 500 M DH de chiffre d'affaires et plus doivent appliquer une retenue à la source de 5 % sur les prestations de services, et une retenue sur TVA de 75 % (ou 100 % sans attestation de régularité fiscale). Un mois après, le terrain remonte trois difficultés : un décalage de trésorerie pouvant atteindre 20 à 25 % des encaissements chez les prestataires, le flou sur les factures émises avant juillet, et une charge administrative nouvelle. Le seuil descendra à 350 M DH en 2027 puis 200 M DH en 2028 : toutes les ETI seront progressivement concernées, comme donneurs d'ordre ou comme prestataires.
Ce qui s'applique depuis le 1er juillet 2026
La Loi de Finances 2026 a instauré un dispositif de retenues à la source élargi, dont le premier palier est entré en vigueur le 1er juillet. Trois mécanismes coexistent désormais.
1. La retenue de 5 % sur les prestations de services
Les banques, compagnies d'assurance et de réassurance, ainsi que les entreprises privées dont le chiffre d'affaires atteint 500 M DH, doivent retenir 5 % du montant hors TVA versé aux prestataires soumis à l'IS : honoraires, commissions, courtages, prestations intellectuelles, techniques, informatiques, conseil, formation, marketing, gestion comptable et administrative. Les ventes de biens et les prestations matérielles restent hors champ.
2. La retenue sur TVA
Les mêmes donneurs d'ordre retiennent 75 % de la TVA facturée lorsque le prestataire présente une attestation de régularité fiscale valide — et 100 % en son absence. L'attestation devient donc un document commercial à part entière : sans elle, c'est l'intégralité de votre TVA qui est retenue.
3. La retenue de 5 % sur les loyers
Les personnes morales versant des loyers de locaux professionnels appliquent également une retenue de 5 %.
Point technique décisif : le fait générateur est le versement (paiement, mise à disposition ou inscription en compte), pas la date de facture. Le calendrier de déploiement est progressif : 500 M DH depuis le 1er juillet 2026, 350 M DH au 1er janvier 2027, 200 M DH au 1er janvier 2028.
Un mois après : les trois frictions remontées du terrain
La trésorerie des prestataires sous pression
Pour un prestataire de services travaillant avec de grands comptes, le cumul retenue de 5 % + retenue sur TVA peut représenter un décalage de 20 à 25 % des encaissements, selon l'analyse publiée par Médias24 mi-juillet. Ces montants ne sont pas perdus — ils s'imputent sur vos impositions — mais ils sortent du cycle de trésorerie immédiat. Les entreprises en sous-traitance en cascade subissent un effet amplifié : chacun est retenu par son client avant de retenir son propre fournisseur.
Les factures à cheval sur juillet
Une facture émise en juin mais payée en août subit-elle la retenue ? La lecture dominante chez les praticiens — le fait générateur étant le paiement — est oui, en attendant une clarification officielle de l'administration. Cette zone grise impose de tracer précisément dates de facture et dates de règlement.
Une charge administrative réelle
Qualifier chaque prestation (dans le champ ou hors champ), vérifier le statut fiscal et l'attestation de chaque fournisseur, produire les déclarations de retenues, justifier les montants retenus auprès des prestataires : autant de tâches nouvelles que les équipes comptables absorbent difficilement sur Excel.
Ce que ça change concrètement dans votre gestion
Que vous soyez donneur d'ordre concerné ou prestataire retenu, quatre chantiers s'imposent :
- Paramétrage des retenues dans votre outil de gestion : le calcul (5 % HT, 75 %/100 % de TVA), les écritures comptables associées et les états déclaratifs doivent être automatisés — le volume rend le traitement manuel intenable.
- Référentiel fournisseurs enrichi : attestation de régularité fiscale (avec date de validité), statut IS/IR, qualification des prestations par fournisseur.
- Lettrage et encaissements partiels : vos règlements clients arrivent désormais amputés de la retenue ; votre comptabilité doit rapprocher automatiquement le net perçu, la retenue à imputer et la facture d'origine.
- Prévision de trésorerie ajustée : intégrez le décalage de 20 à 25 % dans vos plans de trésorerie si votre portefeuille clients compte de grands comptes.
C'est exactement le type de réforme où un ERP intégré fait la différence : chez nos clients Odoo, la retenue est calculée à l'écriture de règlement, l'attestation fournisseur est suivie avec alerte d'expiration, et les états de retenues sortent en quelques clics. Si votre outil actuel ne le permet pas, c'est un signal — et la LF 2026 en enverra d'autres (comptabilité électronique, fichier des écritures comptables, e-facturation).
Évaluez votre exposition en 3 minutes : notre Diagnostic Conformité 2026 mesure votre préparation aux retenues à la source, à la comptabilité électronique et à l'e-facturation — score immédiat et plan d'action personnalisé.
Questions fréquentes
Ma PME est-elle concernée par les retenues à la source ?
La retenue est-elle un impôt supplémentaire ?
Que se passe-t-il sans attestation de régularité fiscale ?
Comment Odoo gère-t-il ces retenues ?
Vos retenues à la source, automatisées dans votre ERP
Cadrage gratuit de 30 minutes avec un consultant Karizma : paramétrage, déclarations, trésorerie.
Réserver mon cadrage