جدول الضريبة على الدخل في المغرب 2026 و2027: الشرائح وطريقة الحساب ومثال تطبيقي
سنة 2026، تُحتسب الضريبة على دخل الأجور وفق ست شرائح: 0% إلى غاية 40.000 درهم من الدخل الصافي الخاضع للضريبة السنوي، ثم 10% و20% و30% و34% و37% لما يفوق 180.000 درهم. يُطبَّق سعر الشريحة ويُطرح المبلغ المخصوم، ثم 600 درهم سنويًا عن كل شخص في الكفالة (بسقف 3.600 درهم). ويرفع مشروع قانون المالية 2027 الشريحة المعفاة إلى 60.000 درهم ابتداءً من يناير 2027.
تحديث: 15 نونبر 2026 · جدول 2026 ساري المفعول، وإجراءات 2027 في طور المشروع
جدول الضريبة على الدخل لسنة 2026 (سنويًا وشهريًا)
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة السنوي (درهم) | شهريًا (درهم) | السعر | المبلغ المخصوم سنويًا | المبلغ المخصوم شهريًا |
|---|---|---|---|---|
| 0 – 40.000 | 0 – 3.333,33 | 0% | 0 | 0 |
| 40.001 – 60.000 | 3.333,34 – 5.000 | 10% | 4.000 | 333,33 |
| 60.001 – 80.000 | 5.000,01 – 6.666,67 | 20% | 10.000 | 833,33 |
| 80.001 – 100.000 | 6.666,68 – 8.333,33 | 30% | 18.000 | 1.500 |
| 100.001 – 180.000 | 8.333,34 – 15.000 | 34% | 22.000 | 1.833,33 |
| أكثر من 180.000 | أكثر من 15.000 | 37% | 27.400 | 2.283,33 |
الطريقة: الضريبة = الدخل الصافي الخاضع للضريبة × السعر − المبلغ المخصوم، ثم يُطرح خصم الأعباء العائلية.
حساب الضريبة على الأجر خطوة بخطوة
الخطوات الخمس
- الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة.
- خصم اشتراك الضمان الاجتماعي (4,48% في حدود 6.000 درهم) والتأمين الإجباري عن المرض (2,26%).
- خصم المصاريف المهنية: 35% إذا لم يتجاوز الأجر السنوي 78.000 درهم، و25% فوق ذلك، بسقف 35.000 درهم سنويًا.
- تطبيق الجدول: الدخل الصافي × السعر − المبلغ المخصوم.
- طرح خصم الأعباء العائلية (50 درهمًا شهريًا عن كل شخص، ستة أشخاص كحد أقصى).
| المرحلة (أجر إجمالي 10.000 درهم، متزوج وطفلان) | الحساب | المبلغ الشهري (درهم) |
|---|---|---|
| اشتراك الضمان الاجتماعي | 4,48% في حدود 6.000 درهم | 268,80 |
| التأمين الإجباري عن المرض | 2,26% من 10.000 | 226,00 |
| المصاريف المهنية | 25% (الأجر السنوي يفوق 78.000 درهم)، بسقف 35.000 درهم سنويًا | 2.500,00 |
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | 10.000 − 268,80 − 226 − 2.500 | 7.005,20 |
| الضريبة الإجمالية | 7.005,20 × 30% − 1.500 | 601,56 |
| خصم الأعباء العائلية | 3 أشخاص × 50 درهمًا | 150,00 |
| الضريبة المقتطعة | 601,56 − 150 | 451,56 |
| الأجر الصافي | 10.000 − 268,80 − 226 − 451,56 | 9.053,64 |
ما الذي ينص عليه مشروع قانون المالية 2027؟
الشريحة المعفاة: 60.000 درهم
يرتفع سقف الإعفاء من 40.000 إلى 60.000 درهم من الدخل الصافي الخاضع للضريبة السنوي (5.000 درهم شهريًا) ابتداءً من فاتح يناير 2027، مع بقاء السعر الأقصى في 37% سنة 2027.
المصاريف المهنية: 45%
يحل سعر موحد بنسبة 45% محل سعري 35% و25%، مع الإبقاء على سقف 35.000 درهم سنويًا.
المسار إلى غاية 2031
ينخفض السعر الأقصى تدريجيًا إلى 30% سنة 2031، مع جدول مستهدف من ثلاث شرائح خاضعة للضريبة: 10% و20% و30%.
ما لا يتغير
يبقى خصم الأعباء العائلية في 600 درهم عن كل شخص سنويًا بسقف 3.600 درهم. وسننشر جدول 2027 الكامل بعد نشر القانون في الجريدة الرسمية.
جدول الضريبة على الدخل: أسئلتكم
ما هو جدول الضريبة على الدخل في المغرب لسنة 2026؟
ست شرائح تُطبَّق على الدخل الصافي الخاضع للضريبة السنوي: 0% إلى غاية 40.000 درهم، و10% من 40.001 إلى 60.000 درهم، و20% من 60.001 إلى 80.000 درهم، و30% من 80.001 إلى 100.000 درهم، و34% من 100.001 إلى 180.000 درهم، و37% لما يفوق 180.000 درهم (المادة 73 من المدونة العامة للضرائب).
ابتداءً من أي أجر تُستحق الضريبة على الدخل سنة 2026؟
يُعفى الدخل الصافي الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 3.333,33 درهم شهريًا (40.000 درهم سنويًا). ويُحتسب هذا الدخل بعد خصم اشتراكات الضمان الاجتماعي والتأمين الإجباري عن المرض والمصاريف المهنية، لذلك يظل الأجير الذي يتقاضى الحد الأدنى للأجور معفى.
كم يُخصم عن الأعباء العائلية؟
600 درهم سنويًا عن كل شخص في الكفالة، أي 50 درهمًا شهريًا، في حدود ستة أشخاص و3.600 درهم سنويًا، ابتداءً من فاتح يناير 2026.
ما الذي سيتغير سنة 2027؟
حسب مشروع قانون المالية 2027، الذي لا يزال قيد المناقشة: ترتفع الشريحة المعفاة إلى 60.000 درهم سنويًا، ويُحدد خصم المصاريف المهنية في 45% لجميع الأجراء في حدود 35.000 درهم. ويبقى السعر الأقصى 37% سنة 2027.
جدول يتغير كل سنة لا ينبغي أن يُدار يدويًا
يطبق نظام الأجور في Odoo الملائم للمغرب جدول الضريبة والخصومات والأعباء العائلية، ويُعد تصريح الضمان الاجتماعي عبر Damancom. ومع كل قانون مالية، تُحدّث كاريزما القواعد.
اكتشف الأجور بـ Odooتحدث إلى مستشار